Inventarul fondurilor
Inventarul fondurilor implicăverificarea conformității cu banii disponibili și cu suma indicată în conturi. Această reconciliere se efectuează periodic la întreprindere, periodicitatea fiind determinată de conducătorul organizației și stabilită în politica sa contabilă.
Inventarul de numerar de pe mâini obligăcasier pentru perioada de verificare pentru a opri emiterea de bani și acceptarea documentelor de plată. În plus, casierul are responsabilitatea personală pentru siguranța bancnotelor și pentru corectitudinea menținerii documentației. Casierul întreprinderii nu are dreptul de a păstra lucrurile personale la locul de muncă, în special banii. Orice cantitate de surplus este colectată de comisia de inventar și nu poate fi returnată. Persoana responsabilă din punct de vedere material trebuie să fie informată cu privire la acest lucru la preluarea mandatului.
Inventarul de bani este cheltuitcomisie specială de inventariere organizată pe baza ordinului șefului întreprinderii. Această comisie include contabilul-șef, președintele administrației întreprinderii și, desigur, persoana responsabilă din punct de vedere financiar. Dacă este necesar, comisia include firme independente de audit care controlează imparțialitatea și corectitudinea procedurii. În consecință, certificatul de inspecție a inventarului este completat.
Înainte de reconciliere, casierul trebuieîntocmește ultimul raport de numerar, apoi scrie o chitanță care precizează că toate documentele de plată au fost înmânate comisiei cu respectarea regulilor. Numai după îndeplinirea formalităților, comisia de inventar începe să verifice documentele. În primul rând, se verifică documentele completate cu eșantioane stabilite și se controlează acuratețea umplerii principalelor registre. O atenție deosebită este acordată cărții de numerar, deoarece toate intrările în ea trebuie să fie justificate de documentația primară. În plus față de faptul că cartea trebuie să fie înrămată în mod corespunzător, ea trebuie să aibă un aspect adecvat, adică prezența unui sigiliu, toate semnăturile necesare, ștanțarea și numerotarea paginilor.
În casa de mesagerie a fiecărei întreprinderi există o limitănumerar, excesul de care este permisă numai în cazul plății salariilor, fonduri de călătorie, subvenții și burse. Suma care depășește limita indicată de banca de deservire poate fi disponibilă numai cu documente care confirmă oportunitatea acesteia și pentru o perioadă care nu depășește trei zile. După verificarea documentației și în cazul în care casierul respectă regulile de administrare, numerarul este tradus.
Metode de efectuare a unui audit de numerar
Toate bancnotele sunt recalculate în numerar. Ca regulă, banii în numerar sunt considerabili, astfel încât comisia trebuie să facă un inventar pentru a stabili valoarea facturilor fiecărei denumiri. În acest document, precum și în actul de inventariere, ar trebui să existe semnături ale tuturor participanților la cec. Conform rezultatului recalculării, este posibil să se judece prezența unei cantități excesive sau a deficienței acesteia. Informații despre acest lucru sunt indicate în actul semnat de persoana responsabilă din punct de vedere financiar.
Casierul trebuie să explice în scrisa identificat încălcările și a prezentat un raport comisiei. Când inventarul de numerar este finalizat, se întocmește o declarație finală cu o descriere detaliată a rezultatelor. Acesta este, de obicei, completat în mai multe exemplare, deoarece unul este predat persoanei responsabile în mod substanțial ca dovadă în caz de dezacord cu comisia, iar celălalt este trimis la departamentul contabil. Comisia ar trebui să raporteze șefului lucrările efectuate și rezultatele acestora.
Inventarul de numerar ar trebuisă fie efectuată la fiecare scoatere din postul de casier și înlocuită cu un alt angajat. În acest caz, actul rezultatelor verificării se întocmește în trei exemplare. Unul este dat casierului, cel de-al doilea reclamant pentru locul său, adică angajatul înlocuitor, iar al treilea, așa cum era de așteptat, este trimis la departamentul contabil.
